ОБЯЗАТЕЛЬНО. Составить акты сверки с контрагентами. Проведите сверку расчетов с контрагентами и составьте акты сверки в рамках ежегодной инвентаризации.
-Оформите двусторонний акт сверки с контрагентом в двух экземплярах;
-Отправьте второй экземпляр акта контрагенту и зарегистрируйте этот факт в журнале регистрации исходящих документов;
-Составьте протокол разногласий по акту сверки, если контрагент или ваша организация не согласны с суммой задолженности;
-Проведите зачет взаимных требований;
-Спишите безнадежные долги по истечении срока исковой давности.
Почему важно. Сверка позволит выявить нарушения в соблюдении договорных обязательств и правильно учесть просроченную дебиторскую и кредиторскую задолженность при налогообложении. Наличие задолженности одной стороны перед другой подтвердит акт сверки взаимных расчетов между контрагентами, который подписывают обе стороны договора.
ОБЯЗАТЕЛЬНО. Оформить опись и ведомость по инвентаризации. Завершите до 31 декабря инвентаризацию имущества и обязательств, а также оформите документы по результатам проверки.
- Оформите инвентаризационную ведомость, если нет расхождений между фактическими и учетными данными;
-Отразите в сличительной ведомости недостачи, излишки и пересортицу.
Почему важно. Если провести инвентаризацию с нарушением сроков или формально, есть риск что проверяющие поставят под сомнение ее результаты, а также достоверность бухгалтерской отчетности.
ОБЯЗАТЕЛЬНО. Составить график отпусков на 2021 год. Утвердите у руководителя график отпусков на 2021 год не позднее 17 декабря 2020 года.
-Рассчитайте по каждому сотруднику количество дней отпуска;
-Определите, кому из сотрудников отпуск положен в любое удобное для них время;
-Решите, будете ли включать в график неиспользованные отпуска;
-Оформите и утвердите у руководителя график отпусков. Почему важно. Если графика отпусков не будет, специалисты трудинспекции вправе оштрафовать организацию до 50 000 руб. (ст. 5.27 ст.5.27 КоАП). График отпусков могу не составлять только микропредприятия, которые используют типовую форму трудового договора.
ОБЯЗАТЕЛЬНО. Составить приказ с изменениями в учетную политику на 2021 год. Измените учетную политику на 2021 год из-за новых правил бухгалтерского и налогового учета, которые связаны с:
-введением ФСБУ "Запасы";
-изменением форм, порядка хранения документов и ведением электронного документооборота;
-досрочным применением ФСБУ 6/2020 "Основные средства";
-досрочным применениям ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения"
-сменой налогового режима и объекта налогообложения;
-применением инвестиционного вычета по налогу на прибыль. Почему важно. Если не утвердить новые правила учета до начала года, есть риск ошибок в учете, первичке и отчетности.
ОБЯЗАТЕЛЬНО. Сформировать список сотрудников, чтобы проверить налоговый статус. Определите налоговый статус сотрудника – резидент или нерезидент исходя из 183 дней его пребывания в России и при необходимости пересчитайте НДФЛ.
-Составьте список сотрудников и укажите по каждому количество дней пребывания в России;
-Определите, является ли тот или иной сотрудник налоговым резидентом РФ;
-Пересчитайте НДФЛ по ставке 13 процентов, если сотрудник получил статус налогового резидента РФ;
-Пересчитайте НДФЛ по ставке 30% процентов , если сотрудник утратил статус резидента. Почему важно. Если не проверить налоговый статус и не пересчитать сумму НДФЛ, рискуете занизить налог. Это опасно штрафом в размере 20 процентов от неудержанной суммы и начислением пеней. Чтобы вернуть переплату и получить вычеты, сотрудник должен самостоятельно обратиться в налоговую и подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 год на основании пункта 1.1 статьи 231 НК.
ОБЯЗАТЕЛЬНО. Оформить платежку на зарплату за декабрь. Рассчитайте и выдайте зарплату за декабрь, если срок ее выплаты с 30 декабря по 10 января.
-Начислите зарплату;
-Выплатите зарплату, удержав НДФЛ при выплате;
-Перечислите НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня. Почему важно. Выдать сотрудникам зарплату за декабрь надо накануне, если срок ее выплаты совпадает с нерабочими днями (ч.8 ст.136ТК ). Если нарушите срок, возможен штраф 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП). Когда срок выплаты зарплаты приходится на период с 11 по 15 число, выдавать деньги досрочно вы не должны. Но документы стоит получить заранее, чтобы успеть все рассчитать накануне праздников и после каникул только отправить платежку в банк.
ОБЯЗАТЕЛЬНО. Оформить платежку на январские отпускные. Если сотрудник идет в отпуск сразу после новогодних праздников, выдать отпускные надо заранее – в декабре.
-Согласуйте январские отпуска и получите заявления на отпуск;
-Рассчитайте отпускные;
-Выплатите отпускные, удержав НДФЛ при выплате ;
-Перечислите НДФЛ в бюджет 31 декабря. Почему важно. Выдать отпускные надо не позднее чем за три полных календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК). За задержку отпускных возможен штраф до 50 000 руб. (ст.5.27 КоАП). Сотрудник также вправе потребовать компенсацию за несвоевременную выплату за каждый день просрочки (ст.236ТК). Если не успели в срок, выплатите одновременно с отпускными компенсацию.
ОБЯЗАТЕЛЬНО. Проверить и повысить зарплату с 2021 года. Составьте дополнительные соглашения к трудовым договорам и увеличьте зарплату сотрудникам, если она ниже федерального МРОТ и региональной минимальной зарплаты.
Сверьте зарплату с федеральным МРОТ с 2021 года;
-Сопоставьте зарплату с региональной минимальной зарплатой;
-Увеличьте зарплату, если она меньше федерального МРОТ и минимальной зарплаты в регионе;
-Внесите изменения в кадровые документы. Почему важно. Зарплата сотрудников с 1 января 2021 года должна быть не ниже нового федерального МРОТ – 12392 руб. в месяц и региональной минимальной зарплаты (ст.133.1 ТК). Иначе возможен штраф 50 000 руб.
(ст. 5.27 КоАП). ОБЯЗАТЕЛЬНО. Подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН или смене объекта. Если решили с 2021 года перейти на УСН или сменить объект на УСН, вы должны до 31 декабря подать уведомление в ИФНС.
-Проверьте, какой режим налогообложения будет вам выгоден;
-Учтите ограничения налоговых режимов;
-Сравните объекты и налоговые ставки ;
-Выясните, как перечислить платежи и какую отчетность сдавать;
-Подайте уведомление о переходе на УСН до 31 декабря или смене объекта на УСН. Почему важно. На упрощенку могут перейти плательщики ЕНВД. Им нужно определиться с выбором нового налогового режима, так как ЕНВД с 2021 года не будет. ОБЯЗАТЕЛЬНО. Сдать аудиторское заключение в ИФНС. Проверьте, сдали ли вы в ИФНС аудиторское заключение. Его должны представлять организации, которые обязаны проходить обязательный аудит.
-Проверьте, нужно ли вам было проходить обязательный аудит в 2020 году.
-Проверьте, сдали ли в ИФНС аудиторское заключение, если аудит обязателен.
-Сдайте аудиторское заключение, если еще не сдали. Почему важно. Заключение сдают одновременно с годовой бухгалтерской отчетностью. Но если на момент сдачи отчетности оно было не готово, сдать его надо в течение 10 рабочих дней после даты аудиторского заключения. Последний срок не позднее 31 декабря. Если не сдадите аудиторское заключение в срок, организацию вправе оштрафовать до 5000 руб. (ст. 19.7 КоАП). ОБЯЗАТЕЛЬНО. Соблюдать ограничения из-за коронавируса. Роспотребнадзор и региональные власти ежедневно уточняют и дополняют требования в связи со второй «волной» коронавируса. Например, в Москве до середины января 2021 года продлили удаленку, а также больничные для сотрудников 65+ (указ мэра МОСКВЫ от 26.11.2020 №114-УМ). Проверяйте соблюдение:
-санитарных требований регионов;
-санитарных правил Роспотребнадзора;
-рекомендаций Роспотребнадзора по отраслям. Почему важно. За нарушения могут оштрафовать и остановить работу. Подтвердить факт выполнения всех рекомендаций можно приказами, инструкциями, положениями и журналами по учету и регистрации мероприятий по профилактике коронавируса. ОБЯЗАТЕЛЬНО. Сдавать отчеты по удаленке. Сдавайте в службу занятости отчет об увольнении, переводах и удаленной работе из-за коронавируса, а также отчеты об удаленке по требованию властей региона.
-Сдайте отчет о занятости при коронавирусе.
-Подавайте сведения о сотрудниках, кто переведен на удаленку и кто работает в офисе. Почему важно. Работодателям в Москве нужно сдавать дополнительный отчет – сведения о сотрудниках, которые переведены на удаленную работу и тех, кто продолжает трудиться в офисе. Аналогичный отчет могут ввести и в других регионах.
ВЫГОДНО. Составить приказы на годовые премии. Решите с руководителем, каким сотрудникам выгоднее начислить годовые премии до окончания года и начислите годовые премии, если это прописано в локальных документах.
-Определите, каким сотрудникам выгоднее начислить годовые премии в декабре;
-Оформите приказы на премирование сотрудников;
-Начислите премии не позднее 31 декабря. Почему важно. С премий, начисленных в декабре, можно заплатить меньше взносов, так как они войдут в базу по страховым взносам 2020 года. Выплаты также не войдут в лимит 2021 года для расчета НДФЛ по ставке 15%. Фактически выдать начисленные в декабре премии можно и после новогодних каникул. ВЫГОДНО. Оформить скидки клиентам и подарки контрагентам и сотрудникам. Проверьте условия о скидках в договорах с покупателями и оформите покупку подарков партнерам и сотрудникам.
-Приобрести товары контрагентам;
-Приобрести товары сотрудникам и детям;
-Оформить документы на покупку подарков;
-Оформите получение скидки актом. Почему важно. Из договора должно быть понятно, при выполнении каких условий покупателю положена скидка. Если снизили цены для всех покупателей, проконтролируйте, чтобы было положение о скидках. Когда в договоре нет условий о скидках или бонусах, инспекторы могут снять расходы при расчете налога на прибыль. ВЫГОДНО. Подготовиться к переходу на прямые выплаты пособий через ФСС. С 1 января 2021 года к пилотному проекту по выплате пособий напрямую из ФСС присоединяются последние восемь регионов.
-Уведомите сотрудников о том, что ФСС будет перечислять пособия напрямую;
-Предупредите сотрудников, что они должны оформить карту "МИР" и сообщить ее реквизиты;
-Изучите, какой комплект документов потребуется от работодателя для ФСС. Почему важно. Работодателям надо изучить новые правила и рассказать о них сотрудникам. Предупредите сотрудников о том, что с 1 января 2021 года ФСС будет перечислять пособия только на карты «МИР». Банк России разрешил перечислять пособия на карты других платежных систем только до конца 2020 года (информационное письмо ЦБ от 30.09.2020 №ИН-04-45/139).